小小的一張發(fā)票，既是供需雙方的交易憑據(jù)，也是企業(yè)記賬、計(jì)稅的依據(jù)。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中，銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)核算和納稅申報(bào)等工作都與發(fā)票息息相關(guān)，發(fā)票管理是企業(yè)財(cái)稅管理的基礎(chǔ)工作，也是企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能財(cái)稅轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，如果能利用好發(fā)票數(shù)字化這個(gè)契機(jī)，將會(huì)驅(qū)動(dòng)業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)之間的融合和貫通，也會(huì)加速企業(yè)財(cái)稅管理向智能化轉(zhuǎn)型。 發(fā)票的基礎(chǔ)性作用 企業(yè)面臨的財(cái)稅管理挑戰(zhàn) 當(dāng)前，“以票控稅”仍前稅務(wù)部門最有利的稅收監(jiān)控手段，以發(fā)票為載體，通過(guò)金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以完整的監(jiān)控企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)情況，最大限度地強(qiáng)化納稅人的納稅意識(shí)和納稅遵從。同時(shí)，國(guó)稅稽查部門實(shí)施“查案必查票”，不管被檢查企業(yè)規(guī)模大小、財(cái)務(wù)制度管控是否健全，均“查案必查票”。在稅局大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，企業(yè)原有的粗放和被動(dòng)響應(yīng)式的財(cái)稅管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)外部監(jiān)管和內(nèi)部轉(zhuǎn)型的需要。 那么，困擾企業(yè)增值稅發(fā)票管理和財(cái)稅管理的問(wèn)題有哪些呢？ 一，從銷售業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，人工開票，手工入賬，不僅開票效率低、準(zhǔn)確性差，影響收款周期，還增加郵寄成本和管理成本，增加財(cái)稅人員工作強(qiáng)度，對(duì)虛開風(fēng)險(xiǎn)不能有效防范； 二，從采購(gòu)業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，手工錄入發(fā)票票面信息，效率低、出錯(cuò)率高，人工稽核查驗(yàn)覆蓋率有限，不能有效防范紙質(zhì)發(fā)票的真?zhèn)巍㈦娮影l(fā)票重復(fù)報(bào)銷，對(duì)進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的登記、認(rèn)證、轉(zhuǎn)出缺少過(guò)程管理，與會(huì)計(jì)核算進(jìn)項(xiàng)稅額口徑不一致，不能做到應(yīng)抵進(jìn)抵、及時(shí)抵扣； 三，從財(cái)稅管理上來(lái)說(shuō)，總部不能對(duì)下屬企業(yè)的發(fā)票管理情況和稅負(fù)情況進(jìn)項(xiàng)可視化、數(shù)字化的分析和監(jiān)控，對(duì)稅收優(yōu)惠政策的利用不能及時(shí)了解，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能有效監(jiān)督。 企業(yè)信息化建設(shè)在不同階段解決了企業(yè)面臨的管理問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)歷了財(cái)務(wù)軟件普及的1.0階段和ERP系統(tǒng)建設(shè)為主的2.0階段，發(fā)票及稅務(wù)管理的系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容都是缺失的，企業(yè)普遍認(rèn)為，開票、報(bào)稅用的都是稅局指定的防偽稅控和網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，能開出發(fā)票、能順利報(bào)稅就滿足企業(yè)稅務(wù)需求了。但在企業(yè)進(jìn)入以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為目標(biāo)的3.0階段，企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理面臨向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，發(fā)票作為供應(yīng)鏈上下游業(yè)務(wù)往來(lái)、企業(yè)財(cái)務(wù)核算和計(jì)稅納稅中最基本的信息載體，如果沿用之前的管理方式和手段，不僅成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的阻礙，放慢財(cái)稅智能化的步伐，還會(huì)給企業(yè)造成不確定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。 發(fā)票數(shù)字化帶來(lái)的機(jī)遇 經(jīng)過(guò)“金稅一、二、三期”系統(tǒng)的建設(shè)，我國(guó)稅務(wù)監(jiān)管的數(shù)字化時(shí)代已悄然來(lái)臨。在1994年，國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng)建設(shè)增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，即金稅一期。2001年開始運(yùn)作金稅二期工程，從開票、認(rèn)證、報(bào)稅到稽核、稽查等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控，主要監(jiān)控對(duì)象仍是增值稅專用發(fā)票。自2013年至今，“金稅三期”系統(tǒng)全面上線運(yùn)行并不斷更新升級(jí)，稅局全面推行稅務(wù)信息的電子化，通過(guò)發(fā)票全票面信息，已經(jīng)具備運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段、智能監(jiān)控企業(yè)交易行為的能力，完全可以掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，關(guān)聯(lián)交易、不實(shí)交易，不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬等行為，在大數(shù)據(jù)面前展露無(wú)疑。當(dāng)稅局已經(jīng)在用發(fā)票數(shù)字化、大數(shù)據(jù)分析這樣的新型武器進(jìn)行監(jiān)管企業(yè)時(shí)，而企業(yè)還在用傳統(tǒng)的管理模式、方法和工具管理財(cái)務(wù)和稅務(wù)，不僅影響我們的財(cái)務(wù)工作效率和辦稅成本，還會(huì)暴露諸多財(cái)稅問(wèn)題，讓企業(yè)面臨被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。 基于稅局端的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全國(guó)增值稅發(fā)票統(tǒng)一查驗(yàn)平臺(tái)、各省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)、各稅局網(wǎng)上報(bào)稅等系統(tǒng)的接口服務(wù)陸續(xù)開放，企業(yè)完全可以通過(guò)第三方“稅務(wù)服務(wù)云”接入局端系統(tǒng)開放的服務(wù)，利用“大智移云”等先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對(duì)發(fā)票全生命周期進(jìn)行管理，解決企業(yè)面臨的發(fā)票及稅務(wù)管理問(wèn)題，加速企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅系統(tǒng)的一體化融合貫通，驅(qū)動(dòng)客戶體驗(yàn)和供應(yīng)鏈協(xié)同方面的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，這也是發(fā)票數(shù)字化帶給企業(yè)的機(jī)遇和價(jià)值。 發(fā)票數(shù)字化對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理的場(chǎng)景重塑 面對(duì)外部監(jiān)管的壓力以及發(fā)票數(shù)字化帶來(lái)的機(jī)遇，企業(yè)如果能主動(dòng)求變、有所行動(dòng)，利用好這個(gè)契機(jī)將給帶來(lái)節(jié)稅減負(fù)、降本增效的收益，如果企業(yè)被動(dòng)接受、無(wú)所適從，帶給企業(yè)的只能是低效高耗及涉稅風(fēng)險(xiǎn)。作為服務(wù)企業(yè)多年的用友云稅務(wù)服務(wù)，在國(guó)家全面營(yíng)改增及全面推廣電子發(fā)票政策的背景下，利用“大智移云“等先進(jìn)技術(shù)和多年的財(cái)稅管理服務(wù)能力，構(gòu)建了面向大中型企業(yè)和中小企業(yè)的“電子發(fā)票與稅務(wù)服務(wù)云平臺(tái)”，向企業(yè)提供發(fā)票數(shù)字化、流程自動(dòng)化和稅務(wù)智能化的服務(wù)，幫助企業(yè)重塑涉稅涉票相關(guān)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，使財(cái)稅人員從繁重枯燥且低價(jià)值的事務(wù)中解放出來(lái)，轉(zhuǎn)而專注于高價(jià)值和高增值的管理工作中，助力企業(yè)財(cái)稅管理轉(zhuǎn)型。不同行業(yè)、不同企業(yè)在發(fā)展不同階段，借助發(fā)票數(shù)字化，推進(jìn)業(yè)財(cái)稅融合和創(chuàng)新應(yīng)用的內(nèi)容也不同，總結(jié)以下幾個(gè)企業(yè)涉稅涉票相關(guān)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，供面臨財(cái)稅智能轉(zhuǎn)型的企業(yè)參考。 一、全程電子化加速企業(yè)營(yíng)銷數(shù)字化。 企業(yè)線上業(yè)務(wù)比重不斷增加，原有的線上業(yè)務(wù)線下開票、郵寄、對(duì)賬、入賬、計(jì)稅已經(jīng)阻礙全程電子化的進(jìn)程。線下業(yè)務(wù)的銷售管理也集中到ERP系統(tǒng)處理，銷售開票依然采用人工在稅控系統(tǒng)開票，不能不說(shuō)是營(yíng)銷數(shù)字化過(guò)程中的迫切解決的痛點(diǎn)。利用稅務(wù)云平臺(tái)的開票服務(wù)和開放接口，對(duì)接銷售平臺(tái)實(shí)現(xiàn)“一鍵開票”或C端“自助開票”，不僅提高開票效率、避免錯(cuò)開、虛開，而且可以與ERP系統(tǒng)對(duì)接實(shí)現(xiàn)自動(dòng)入賬和核銷，同時(shí)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)和網(wǎng)點(diǎn)的銷項(xiàng)開票數(shù)據(jù)，有效控制虛開風(fēng)險(xiǎn)，提高月度銷項(xiàng)稅額計(jì)算效率。目前在電商、商超、交通、物流、連鎖零售、燃?xì)狻⑺畡?wù)、廣電、消費(fèi)品制造、醫(yī)藥企業(yè)等行業(yè)，已逐步意識(shí)到并接入開票服務(wù)和增值稅銷項(xiàng)管理服務(wù)。 二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的全生命周期管理加速供應(yīng)鏈協(xié)同效率。 傳統(tǒng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票處理方式是將紙質(zhì)發(fā)票手工錄入ERP報(bào)賬系統(tǒng)、人工查驗(yàn)核對(duì)，人工勾選認(rèn)證或做轉(zhuǎn)出處理，不僅勞心費(fèi)力，還難以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，處理效率低、不及時(shí)，與財(cái)務(wù)進(jìn)項(xiàng)核算口徑經(jīng)常不一致。 利用稅務(wù)云平臺(tái)的發(fā)票獲取服務(wù)、查驗(yàn)查重服務(wù)、智能認(rèn)證服務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接服務(wù)，通過(guò)掃描槍或手機(jī)掃描增值稅發(fā)票上的二維碼，可以快速查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)危@取發(fā)票全票面信息，消除不合規(guī)發(fā)票的出現(xiàn)，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確，與報(bào)賬系統(tǒng)對(duì)接自動(dòng)三單匹配校驗(yàn)，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接自動(dòng)入賬，根據(jù)專票的入賬狀態(tài)批量智能勾選確認(rèn)，根據(jù)轉(zhuǎn)出條件做批量轉(zhuǎn)出和記賬處理，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票臺(tái)賬和轉(zhuǎn)出記錄，核算每月進(jìn)項(xiàng)稅額，保證財(cái)稅數(shù)據(jù)的一致性。 在稅務(wù)云平臺(tái)建立企業(yè)發(fā)票池，對(duì)企業(yè)的發(fā)票獲取、登記、報(bào)銷、入賬、認(rèn)證、轉(zhuǎn)出、歸檔狀態(tài)全生命周期管理。在有條件的企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理可以與供應(yīng)商門戶集成，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商結(jié)算和開票的線上處理，企業(yè)應(yīng)付會(huì)計(jì)線上核對(duì)“三單“后入賬處理，加速供應(yīng)鏈的協(xié)同效率。目前在上規(guī)模的一般納稅人企業(yè)，特別是大中型制造業(yè)、建筑地產(chǎn)、流通服務(wù)企業(yè)，通過(guò)接入稅務(wù)云服務(wù)，加速增值稅進(jìn)項(xiàng)管理的處理流程和應(yīng)用創(chuàng)新。 三、稅務(wù)共享是集團(tuán)型共享服務(wù)建設(shè)的重要延伸。 在傳統(tǒng)集團(tuán)管控模式下，納稅主體多、地區(qū)性差異大，增值稅發(fā)票管理和納稅申報(bào)工作量大，并需要聘請(qǐng)專業(yè)人員管理。隨著IT和互聯(lián)網(wǎng)及時(shí)的不斷發(fā)展，數(shù)字化應(yīng)用的不斷深入，企業(yè)在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)中，“稅務(wù)功能”提上了日程，“稅務(wù)共享”或“財(cái)稅共享”的提法被更多企業(yè)所接受。增值稅是國(guó)內(nèi)稅制下的第一稅種，是企業(yè)稅務(wù)共享中心日常稅務(wù)工作的重要組織部分，構(gòu)建以增值稅管理為核心的稅務(wù)共享與財(cái)務(wù)共享平臺(tái)一體化融合，實(shí)現(xiàn)增值稅銷項(xiàng)開票與賬務(wù)處理自動(dòng)集成，增值稅進(jìn)項(xiàng)自動(dòng)驗(yàn)真及認(rèn)證，滿足增值稅納稅申報(bào)表一鍵生成，節(jié)約稅務(wù)人員工作量，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)集中管控，提高稅務(wù)管控力度，成為現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)共享建設(shè)的主要內(nèi)容。 四、利用大數(shù)據(jù)監(jiān)控企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提供稅務(wù)規(guī)劃分析支持。 面對(duì)稅局監(jiān)管壓力，許多大型企業(yè)在尋求依托數(shù)字化平臺(tái)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。企業(yè)集團(tuán)，由于業(yè)務(wù)多元化，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，涉及稅種多，面臨的稅務(wù)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)綜復(fù)雜。 通過(guò)發(fā)票數(shù)字化和稅務(wù)集中管理平臺(tái)，一方面規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，排除人為操作失誤帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，另一方，利用集團(tuán)化的發(fā)票數(shù)據(jù)和稅務(wù)相關(guān)信息的采集和分析，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和稅務(wù)規(guī)劃分析的數(shù)據(jù)支持。當(dāng)然，企業(yè)發(fā)票數(shù)字化和業(yè)財(cái)稅管理系統(tǒng)的一體化融合是風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和稅務(wù)規(guī)劃分析的前提條件，只有數(shù)據(jù)積累到一定程度，并建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和預(yù)警閾值，才能更好的監(jiān)控和分析集團(tuán)內(nèi)各納稅實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提供稅務(wù)規(guī)范分析所需的稅負(fù)分析指標(biāo)。 發(fā)票數(shù)字化對(duì)財(cái)稅智能化轉(zhuǎn)型的價(jià)值 發(fā)票數(shù)字化不僅僅是紙質(zhì)發(fā)票變成電子化，開具或接受電子發(fā)票的過(guò)程，是對(duì)發(fā)票的全生命周期的數(shù)字化管理的過(guò)程，也是通過(guò)發(fā)票數(shù)字化將企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)進(jìn)行融合貫通和智能化轉(zhuǎn)型的過(guò)程。 發(fā)票數(shù)字化是財(cái)稅智能轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，也是業(yè)財(cái)稅深度融合的前提，沒(méi)有發(fā)票數(shù)字化這個(gè)前提和基礎(chǔ)，企業(yè)稅務(wù)管理、業(yè)財(cái)稅一體化融合、稅務(wù)共享和稅務(wù)規(guī)劃都無(wú)法推進(jìn)。所以說(shuō)，發(fā)票數(shù)字化對(duì)于企業(yè)業(yè)財(cái)稅融合和智能化管理的應(yīng)用價(jià)值是顯而易見的，不管企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)到哪一個(gè)階段，發(fā)票數(shù)字化都是當(dāng)期企業(yè)數(shù)字化建設(shè)的契機(jī)和著力點(diǎn)。 用友云稅務(wù)服務(wù)架構(gòu) 用友網(wǎng)絡(luò)專注企業(yè)服務(wù)30年，專注稅務(wù)服務(wù)10年，在企業(yè)信息化建設(shè)階段和數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段，用友已成為用戶之友和轉(zhuǎn)型的“最佳拍檔”。面對(duì)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新機(jī)遇，用友云稅務(wù)服務(wù)不斷研究并應(yīng)用新技術(shù)，致力于企業(yè)發(fā)票數(shù)字化和財(cái)稅智能化服務(wù)，通過(guò)數(shù)字化和智能化把整個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈上下游和內(nèi)部的業(yè)務(wù)交易、財(cái)務(wù)核算和計(jì)稅納稅實(shí)現(xiàn)端到端的流程貫通和數(shù)據(jù)打通，幫助企業(yè)建立業(yè)財(cái)稅一體化的的智慧解決方案，為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型賦能。 
